Contoh Soal Akuntansi Pajak Penghasilan dan Jawabannya
Contoh soal akuntansi pajak penghasilan dan jawabannya akan menyesuaikan tarif pajak badan sesuai dengan omzet yang diterima perusahaan. Bagaimana cara menjurnal kewajiban pajak tangguhan dan aktiva pajak tangguhan akan terjadi ketika pelaksanaan kebijakan akuntansi berbeda dengan ketentuan umum pajak.
Contoh soal dan jawaban akuntansi pajak penghasilan mengakibatkan perusahaan melakukan koreksi fiskal positif dan koreksi fiskal negatif yang diakibatkan pelaksanaan kebijakan akuntansi. Akuntansi pajak penghasilan berorientasi pada pendapatan kena pajak sebelum dikenakan beban pajak.
Pertanyaan tentang pajak tangguhan berkaitan dengan perbedaan temporer dan perbedaan permanen. Perbedaan temporer adalah jangka waktu yang diakui oleh perusahaan dalam menggunakan prinsip akuntansi dan ketentuan umum perpajakan. Perbedaan permanen dalam PSAK 46 terjadi ketika perusahaan mengakui adanya pendapatan final, biaya bukan objek pajak dan biaya yang tidak boleh dikurangkan.
Pengertian, Tujuan dan Ruang Lingkup PSAK 46
Pengertian aktiva pajak tangguhan menurut pada ahli adalah aset yang dimiliki perusahaan yang akan terpulihkan dimasa depan karena adanya perbedaan temporer. Tujuan PSAK 46 adalah mengatur perlakukan akuntansi pajak penghasilan dan bagaimana mengatur aktiva pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan.
Ruang lingkup PSAK 46 adalah pemotongan yang dikenakan terhadap penghasilan yang diperoleh dari dalam negeri atau luar negeri yang menambah manfaat ekonomis atau kekayaan wajib pajak. Laba akuntansi adalah laba yang diperoleh perusahaan dalam menjalankan kegiatan operasionalnya.
Pengertian kewajiban pajak tangguhan menurut para ahli adalah julah pajak penghasilan yang akan terutang dimasa depan sebab adanya perbedaan pengakuan temporer antara pajak dan kebijakan akuntansi. Contoh perbedaan permanen dalam PSAK 46 adalah:
- Pajak Penghasilan Final,
- Rugi pajak yang dapat dikompensasi
- Beban yang tidak bermasuk objek pajak
Baca Juga: Cara Menghitung Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah
Pertanyaan dan Jawaban Tentang Pajak Tangguhan PSAK 46
Pertanyaan tentang pajak tangguhan psak 46 biasanya berkaitan dengan perbedaan temporer dan perbedaan permanen. Seluruh perbedaan temporer akan diakui sebagai kewajiban pajak tangguhan kecuali transaksi yang berasal dari goodwill dan investasi anak perusahaan dan cabangnya.
Pertanyaan dan jawaban psal 46 seperti perbedaan penyusutan fiskal dan akuntansi. Pendapatan bunga akan diakui sebagai laba akuntansi dimana dapat diperhitungkan ketika kas diterima. Penyusutan yang digunakan dalam perhitungan akuntansi dan pajak akan berbeda sehingga perbedaan temporernya adalah selisih antara jumlah tercatat aset dan biaya perolehan.
Apakah rugi fiskal termasuk perhitungan pajak tangguhan tentu saja iya sebab termasuk aktiva pajak tangguhan. Rugi fiskal adalah kerugian yang dialami wajib pajak dan diperkenakan tidak dikenakan pajak penghasilan badan selama 5 tahun agar jumlah kerugiannya terpulihkan.
Baca Juga: Contoh Soal Perhitungan Ijarah Muntahiya Bittamlik dan Jawabannya
Contoh Soal dan Jawaban Akuntansi Pajak Penghasilan
Contoh soal dan jawaban akuntansi pajak penghasilan berkaitan dengan aktiva pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan. Bagi wajib pajak, adanya liabilitas pajak tangguhan diakibatkan perbedaan temporer dan aset pajak tangguhan diakibatkan adanya perbedaan pengakuan aktiva perusahaan dimasa depan.
Contoh soal akuntansi pajak penghasilan dan jawabannya terjadi pada PT Kakraffi yang memperoleh laba akuntansi sebesar Rp 7.300.000. Apabila PT Kakraffi memiliki komputer dengan biaya perolehan Rp 1.300.000 dan nilai residu Rp 100.000 yang akan disusutkan selama 5 tahun dan termasuk kategori pertama dalam perpajakan. Berapakah perbedaan jumlah tercatat aktiva tetapnya?
| Tahun 1 | Tahun 2 | Tahun 3 | Tahun 4 | Tahun 5 |
| Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 |
| Rp 325.000 | Rp 325.000 | Rp 325.000 | Rp 325.000 | |
| Rp 6.975.000 | Rp 6.975.000 | Rp 6.975.000 | Rp 6.975.000 | Rp 7.300.000 |
| Rp 1.743.750 | Rp 1.743.750 | Rp 1.743.750 | Rp 1.743.750 | Rp 1.825.000 |
| Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 | Rp 7.300.000 |
| Rp 240.000 | Rp 240.000 | Rp 240.000 | Rp 240.000 | Rp 240.000 |
| Rp 7.060.000 | Rp 7.060.000 | Rp 7.060.000 | Rp 7.060.000 | Rp 7.060.000 |
| Rp 1.765.000 | Rp 1.765.000 | Rp 1.765.000 | Rp 1.765.000 | Rp 1.765.000 |
| Rp 85.000 | Rp 85.000 | Rp 85.000 | Rp 85.000 | Rp (240.000) |
| Rp 21.250 | Rp 21.250 | Rp 21.250 | Rp 21.250 | Rp (60.000) |
| Rp 21.250 | Rp 42.500 | Rp 63.750 | Rp 85.000 | Rp 25.000 |
Bagaimana cara menjurnal kewajiban pajak tangguhan harus menyesuaikan jumlah tercatat sesuai dengan aturan perpajakan dan kebijakan akuntansi di perusahaan. Jurnal kewajiban pajak tangguhan yang harus dibuat adalah:
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31/12/2021 | Beban Pajak Tangguhan | Rp 21.250 | |
| Kewajiban Pajak Tangguhan | Rp 21.250 |
Baca Juga: Contoh Jurnal Penyusutan Aktiva Tetap Metode Garis Lurus
Demikian contoh soal akuntansi pajak penghasilan dan jawabannya harus dapat mengidentifikasi kewajiban pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan sehingga akan memunculkan perbedaan temporer dan permanen sesuai PSAK 46.
Belum ada Komentar untuk "Contoh Soal Akuntansi Pajak Penghasilan dan Jawabannya"
Posting Komentar